• 1、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事各類辦公家具的生成和銷售業(yè)務(wù),2021年5月有關(guān)生成經(jīng)營情況如下:1、以還本銷售向乙辦公設(shè)備租賃公司銷售一批L型辦公桌，取得含增值稅銷售額1695000元，合同約定甲公司5年向乙辦公設(shè)備租賃公司退還全部貨款的80%。2、銷售部員工乘坐飛機到國內(nèi)多地出差取得注明員工身份信息的航空運輸電子客票行程單,行程單上注明票價合計87200元，民航發(fā)展基金2000元。3、為慶祝勞動節(jié),將外購的300臺空調(diào)作為福利發(fā)放給職工.4、為表彰先進，將委托加工收回的10組實木書柜獎勵給公司十佳員工(書柜成本300元/組，成本利潤率10%)。5、將自產(chǎn)的200張會議桌交付丙家具商城代銷(不含稅單價800元)6、將購進的3臺數(shù)控開料機床作為投資提供給丁家具工廠(同類機床不含稅市場單價15000元)。已知增值稅稅率13%，購進航空旅客運輸服務(wù)為9%，取得扣稅憑證均符合規(guī)定，并于當(dāng)月扣除。要求:根據(jù)上述資料，計算甲公司5月應(yīng)納增值稅稅額。

1、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事各類辦公家具的生成和銷售業(yè)務(wù),2021年5月有關(guān)生成經(jīng)營情況如下:1、以還本銷售向乙辦公設(shè)備租賃公司銷售一批L型辦公桌，取得含增值稅銷售額1695000元，合同約定甲公司5年向乙辦公設(shè)備租賃公司退還全部貨款的80%。2、銷售部員工乘坐飛機到國內(nèi)多地出差取得注明員工身份信息的航空運輸電子客票行程單,行程單上注明票價合計87200元，民航發(fā)展基金2000元。3、為慶祝勞動節(jié),將外購的300臺空調(diào)作為福利發(fā)放給職工.4、為表彰先進，將委托加工收回的10組實木書柜獎勵給公司十佳員工(書柜成本300元/組，成本利潤率10%)。5、將自產(chǎn)的200張會議桌交付丙家具商城代銷(不含稅單價800元)6、將購進的3臺數(shù)控開料機床作為投資提供給丁家具工廠(同類機床不含稅市場單價15000元)。已知增值稅稅率13%，購進航空旅客運輸服務(wù)為9%，取得扣稅憑證均符合規(guī)定，并于當(dāng)月扣除。要求:根據(jù)上述資料，計算甲公司5月應(yīng)納增值稅稅額。

業(yè)務(wù)1銷項稅額的計算是 1695000/（1+13%）*13%=195000

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