• 1、甲公司2018年12月1日購入生產設備一臺，入賬價值為20萬元，采用年數總和法計提折舊，預計凈殘值為5000元，預計使用年限為五年，2019年底該生產設備的可回收金額為12萬元，則2019年12月31日該生產設備的賬面價值為多少元。
• 2、假設某公司計劃開發一種新產品,該產品的壽命期為5年,開發新產品的成本及預計收入為:需投資固定資產240000元,需墊支營運資金200000元,5年后可回收固定資產殘值30000元,按直線法計提折舊,投
• 3、廢舊醫療設備回收利潤
• 4、項目經營測算公式

1、甲公司2018年12月1日購入生產設備一臺，入賬價值為20萬元，采用年數總和法計提折舊，預計凈殘值為5000元，預計使用年限為五年，2019年底該生產設備的可回收金額為12萬元，則2019年12月31日該生產設備的賬面價值為多少元。

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2、假設某公司計劃開發一種新產品,該產品的壽命期為5年,開發新產品的成本及預計收入為:需投資固定資產240000元,需墊支營運資金200000元,5年后可回收固定資產殘值30000元,按直線法計提折舊,投

:(1)若貼現率為10%,該項目的凈現值為多少

1.臨時點:
投資額: 240 000(流出)
營運資金200 000(流出)
2.經營期:
每年折舊=(240 000-30 000)/5=42 000
經營期現金凈流量=(240 000-128 000-10 000)x(1-25%)+42 000x25%=87 000 (流入)
第1一5年每年的經營現金凈流量 87 000x(P/A,10%,5)=87000X3.7908=329 799.6
3.終結期:
殖值 30 000x(1-25%)=22500 (流入)
營運資金200 000(流入)
22500x(P/F,10%,5)=22 500X0.6209=13 970.25
200 000x(P/F,10%,5)=200 000X0.6209=124 180

凈現值=未來現金凈流量現值-原始投資現值
=( —240 000-200 000+329 799.6+13970.25+124180)-240 000= —212 050.15

(2)若貼現率為14%,該項目的凈現值為多少?
這一問把上面后面的年金現值,復利現值,由10%換成14%,再加減一次,即可


(3)采用插值法計算該項目的內含報酬率?
當i=8％時
凈現值=一240000—200000+87000(P/A,8%,5)+22500(P/F,8%,5)+200000(P/F,8%,5)
=一240000—200000+87000×3.9927+22500×0.6806+200000×0.6806
=58798.4
內含報酬率=8%+[(0-58798.4)/(-212050.5-58798.4)](10%一8%)=8.43%
由于該項目的內含報酬率8.43%小于加權平均資本成本10%,故不可行.

3、廢舊醫療設備回收利潤

醫療廢品回收公司利潤如下：普通生活垃圾處理一噸的價格在300左右，醫療垃圾處理的收費基本在4000左右/噸，掙錢肯定是掙錢的，但是處理醫療垃圾需要具備相應的許可資一噸醫療廢物處理完可賺4000元，一噸普通廢物處理才賺1000多元，這讓一些不法分子為此趨之若鶩、鋌而走險。對于醫療廢物，正規回收途徑不暢

4、項目經營測算公式

一、現金流入現金流入=補貼收入+其他收入+銷項稅+回收固定資產余值+回收流動資金=（可用性服務費+運維績效服務費-第三方收入）+（可用性服務費+運維績效服務費）÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率+其他收入+回收固定資產余值+回收流動資金1、補貼收入 =財政補貼測算表中的“財政補貼總額”=可用性服務費+運維績效服務費-第三方收入（使用者付費）①可用性服務費=年均建設成本×POWER（1+折現率，n）（現值P求終值F）×（1+合理利潤率）=注：項目全部建設成本=資金籌措表中的“資金籌措”-“政府方占股”POWER：返回數字乘冪的計算結果。POWER（底數，指數）②運維績效服務費=運營成本×（1+合理利潤率）=總成本費用表中的“經營成本（不含稅）”×（1+增值稅稅率）×（1+合理利潤率）注：總成本費用表中的“經營成本（不含稅）”=外購原材料+外購燃料及動力費+工資及福利費+養護費+其他費用2、其他收入=其他收入估算表中的“其他收入”3、銷項稅 =稅費估算表中“銷項稅額”=營業收入-不含稅價格=（財政補貼收入+第三方收入）-（財政補貼收入+第三方收入）÷（1+增值稅稅率）=（可用性服務費+運維績效服務費）-（可用性服務費+運維績效服務費）÷（1+增值稅稅率）=（可用性服務費+運維績效服務費）÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率財政補貼收入=財政補貼測算表中的“財政補貼總額”=可用性服務費+運維績效服務費-第三方收入4、回收固定資產余值=固定資產折舊與無形資產攤銷估算表中計計算期最后一年“折舊凈值”5、回收流動資金=流動資金估算表中計算期最后一年“流動資金”=流動資產-流動負債=（應收賬款+存貨+現金+預付賬款）-（應付賬款+預收賬款）注：存貨=原材料+燃料及動力+在產品+產成品二、現金流出現金流出=建設投資+流動資金+經營成本+應納增值稅+進項稅+附加稅+維持運營投資1、建設投資=資金籌措表中的“建設投資”2、流動資金 =流動資金估算表中的“流動資金”=流動資產-流動負債=（應收賬款+存貨+現金+預付賬款）-（應付賬款+預收賬款）3、經營成本 =財政補貼測算表中的“運營成本”=總成本費用表中的“經營成本（不含稅）”×（1+增值稅率）4、應納增值稅 =稅費估算表中的“應納增值稅”=當年銷項稅額-當年進行稅額-上一年進項稅額留抵額=（財政補貼收入+第三方收入）÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率-（總成本費用表中的“外購原材料（不含稅）”×適用增值稅稅率+“外購燃料及動力費（不含稅）”×適用增值稅稅率+“養護費用（不含稅）”×適用增值稅稅率）-上一年進項稅額留抵額=IF（上一年進項稅額留抵額+當年進項稅額-當年銷項稅額＞0,0,-（上一年進項稅額留抵額+當年進項稅額-當年銷項稅額））注：計算期第一年進行稅額=計算期第一年進項稅額留抵額=總投資÷（1+增值稅率）×增值稅率×80%以后各年進項稅額留抵額=IF（上一年進項稅額留抵額+當年進項稅額-當年銷項稅額＞0,上一年進項稅額留抵額+當年進項稅額-當年銷項稅額,0）5、進項稅 =稅費估算表中的“進項稅額”=總成本費用表中的“外購原材料（不含稅）”×適用增值稅稅率+“外購燃料及動力費（不含稅）”×適用增值稅稅率+“養護費用（不含稅）”×適用增值稅稅率6、附加稅 =稅費估算表中的“附加稅”=城建稅+教育附加稅+地方教育附加=[應納增值稅×（7%、5%、1%）]+（應納增值稅×3%）+（應納增值稅×2%）7、維持運營投資指的是某些項目在運營期需要投入一定的固定資產投資才能得以維持正常運營；例如設備更新費用、油田的開發費用、礦山的井巷開拓延伸費用等。不同類型和不同行業的項目其投資內容可能不同，如發生維持運營投資應將其列入現金流量表作為現金流出。三、凈現金流量1、所得稅前凈現金流量=現金流入-現金流出2、所得稅后凈現金流量=所得稅前凈現金流量-調整所得稅調整所得稅=損益表（利潤表）中的“息稅前利潤”×25%=（利潤總額+利息）×25%=（營業收入-附加稅-經營成本-折舊-攤銷-維持運營投資+補貼收入）×25%累計所得稅前（后）凈現金流量=上一年累計所得稅前（后）凈現金流量+當年所得稅前（后）凈現金流量四、IRR、NPV、Pt的計算IRR（凈現金流）NPV（折現率,凈現金流）Pt=（累計凈現金流量出現正值的年份數-1）+上年累計凈現金流量的絕對值÷當年凈現金流量項目資本金現金流量表一、現金流入現金流入=補貼收入+其他收入+銷項稅+回收固定資產余值+回收流動資金（各項公式及鏈接同“項目（全）投資現金流量表”）二、現金流出現金流出=社會資本方資本金+借款本金償還+借款利息支付+經營成本+應納增值稅+進項稅+附加稅+所得稅+維持運營投資1、社會資本方資本金=資金籌措表中的“社會資本方占股”2、借款本金償還 =借款還本付息估算表中的“借款本金償還”=借款總額÷運營期期限3、借款利息支付 =借款還本付息估算表中的“借款本金償還”=（期初貸款本息累計+本期貸款）×年貸款利率建設期利息=（期初貸款本息累計+本期貸款÷2）×年貸款利率4、所得稅 =損益表（利潤表）中的“所得稅”=應納稅所得額×25%=（利潤總額-彌補以前年度虧損）×25%=（營業收入-總成本費用-附加稅-彌補以前年度虧損）×25%（其它各項公式及鏈接同“項目（全）投資現金流量表”）三、凈現金流量凈現金流量=現金流入-現金流出四、IRR、NPV的計算IRR、NPV的計算同“項目（全）投資現金流量表”。PSC值測算表PSC值=初始PSC值+競爭性中立調整值+項目全部風險成本=（建設凈成本+運營維護凈成本）+競爭性中立調整值+項目全部風險成本=[（建設成本-資本性收益）+（運營維護成本-第三方收入+其他成本）]+競爭性中立調整值+（可轉移風險承擔成本+自留風險承擔成本）1、建設成本=項目總投資=建設投資+建設期利息+流動資金2、運營維護成本 =運營成本+財務費用=總成本費用表中的“經營成本”×（1+增值稅率）+財務費用=外購原材料+燃料及動力費+工資及福利費+管理費用+銷售費用+財務費用3、競爭性中立調整值主要是采用政府傳統投資比采用PPP模式實施項目少支出的費用，通常包括少支出的土地費用、行政審批費用、有關稅費（增值稅、附加稅、所得稅）等。4、項目全部風險成本 =項目建設運營成本×10%=（建設成本+運營維護成本）×10%=可轉移風險承擔成本+自留風險承擔成本可轉移風險承擔成本=項目全部風險成本×80%自留風險承擔成本=項目全部風險成本×20%PSC值NPV=PSC值×POWER（1+折現率,-折現年數）（終值F求現值P）PPP值測算表PPP值=財政支出總額=股權投資+運營補貼+風險承擔+配套投入=PPP值測算表中的“政府建設運營維護凈成本”+“政府自留風險承擔成本”=政府建設成本+運營維護成本+項目全部風險成本×20%=資金籌措表中“政府方占股”+（政府運營維護成本+運營補貼金額）+（政府建設成本+運營維護成本）×10%×20%=資金籌措表中“政府方占股”+（政府運營維護成本+財政補貼測算表中的“財政補貼總額”）+[資金籌措表中“政府方占股”+（政府運營維護成本+財政補貼測算表中的“財政補貼總額”）]×10%×20%PPP值NPV=PPP值×POWER（1+折現率,-折現年數）（終值F求現值P）財政支出責任測算表財政支出責任=股權投資支出+運營補貼支出+風險承擔支出+配套投入指出=財政支出測算表中的“政府建設成本”+“政府補貼支出”+“政府自留風險承擔成本”=資金籌措表中“政府方占股”+財政補貼測算表中的“財政補貼總額”+財政補貼測算表中的“政府自留風險承擔成本”財政支出責任現值=財政支出責任×POWER（1+折現率,-折現年數）（終值F求現值P）

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